納稅人代開普通發(fā)票后發(fā)生退貨如何處理，關(guān)于這個問題一直被各位會計們所關(guān)注，本文整理了會計中與普通發(fā)票相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。

納稅人代開普通發(fā)票后發(fā)生退貨如何處理

如果進(jìn)貨和退貨都是當(dāng)月發(fā)生的，其實(shí)最簡單的方法是讓對方把原來的發(fā)票作廢，重新開一張發(fā)票就好了。 現(xiàn)在供方不肯重新開票，那么你們需要到稅務(wù)局辦理"退貨證明"，然后提供給供方，讓他們就退貨部分的金額開具紅字發(fā)票。

你們的帳上先記全額的進(jìn)貨和進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)付帳款

現(xiàn)金折扣發(fā)生退貨的賬務(wù)處理：

1。未付款前：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 紅字金額 (紅字發(fā)票)

2.已付款：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：銀行存款(全額和部份)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)紅字金額 (紅字發(fā)票)

貸：財務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣

入庫時：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

付款時：

借：應(yīng)付賬款

貸：現(xiàn)金

如果現(xiàn)在產(chǎn)生退貨了，就是你們的原材料退回給供貨方：

借：應(yīng)付賬款

貸：原材料

借：現(xiàn)金

貸：應(yīng)付賬款

一、銷售退貨可能發(fā)生在企業(yè)確認(rèn)收入之前，這時處理比較簡單，只要將已計入“發(fā)出商品”等賬戶的商品成本轉(zhuǎn)回“庫存商品”賬戶。

二、如企業(yè)確認(rèn)收入后，又發(fā)生銷售退回的，不論是當(dāng)年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般應(yīng)沖減退回當(dāng)月的銷售收入，同時沖減退回當(dāng)月的銷售成本。

三、如該項(xiàng)銷售已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，應(yīng)在退回當(dāng)月一并調(diào)整。

四、企業(yè)發(fā)生銷售退回時，如按規(guī)定允許扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的，應(yīng)同時用紅字沖減“應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅”賬戶的“銷項(xiàng)稅額”專欄。

五、尚未確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)將已記入“發(fā)出商品”科目的商品成本金額轉(zhuǎn)入“庫存商品”科目，借記“庫存商品”科目，貸記“發(fā)出商品”科目。

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