所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損欄是填上季度金額嗎
- 發(fā)表于：2021-01-06 11:26:13
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損欄是填上季度金額嗎，會(huì)計(jì)們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞?huì)遇到所得稅的各種問(wèn)題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來(lái)看下。
所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損欄是填上季度金額嗎?
答：季度所得稅預(yù)繳表中填寫彌補(bǔ)以前年度虧損的方法是：
打開(kāi)季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表，在第9行把企業(yè)的彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)據(jù)填上，即可以自動(dòng)生成以下數(shù)據(jù)。
【所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損欄是填上季度金額相關(guān)舉例】：
【舉例】：我公司1-2季度均為虧損，但第3季度時(shí)累計(jì)有利潤(rùn)，在申報(bào)季度預(yù)繳時(shí)，要彌補(bǔ)以前年度的虧損，那么在第8行中的本期數(shù)是填第3季的利潤(rùn)還是填本年度累計(jì)利潤(rùn)?
答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》等報(bào)表的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第64號(hào))
第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
因此，第8行中的本期數(shù)是填第3季彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)，而不是本年度累計(jì)利潤(rùn)，第8行中的“累計(jì)金額”填1-3季度實(shí)際彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)。
第8行的本期數(shù)應(yīng)該填本季度實(shí)際可彌補(bǔ)數(shù)(如果本季度利潤(rùn)小于可彌補(bǔ)數(shù)，則為本季度利潤(rùn)數(shù))，如果前兩個(gè)季度沒(méi)有彌補(bǔ)以前年度虧損，本期數(shù)填上本季度利潤(rùn)后，累計(jì)金額自動(dòng)生成的數(shù)與本期數(shù)是一樣的。第9行實(shí)際利潤(rùn)額(4行+5行-6行-7行-8行)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生數(shù)據(jù)。
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