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小規(guī)模納稅人收到專票如何處理,關(guān)于小規(guī)模納稅人的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看。
小規(guī)模納稅人收到專票如何處理
專票對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),是不能抵扣的,也無(wú)需認(rèn)證的。但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話,就作為普通發(fā)票用來(lái)入帳就可以了,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查,不能進(jìn)行抵扣,這是為了以防對(duì)方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開(kāi)錯(cuò)發(fā)票,到時(shí)會(huì)調(diào)查用。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》:
第二十一條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。
屬于下列情形之一的,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票:
(一)應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的;
(二)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。
所以,納稅人開(kāi)票的時(shí)候,如果不做特別要求,是很難判斷對(duì)方是否是一般納稅人的,可能就直接開(kāi)了專票。但是專票對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),是不能抵扣的,也無(wú)需認(rèn)證的。
參考一
根據(jù)增值稅暫行條例: 第二十一條 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。
屬于下列情形之一的,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票:
(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;
(二)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;
(三)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。
參考二
財(cái)稅「2016」36號(hào):第五十三條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。
屬于下列情形之一的,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票:
(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。
(二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。
參考三
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))規(guī)定:
現(xiàn)將納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題公告如下:
納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
小微企業(yè)應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)處理?
2016年12月財(cái)政部正式發(fā)布了《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)),該文件第二條賬務(wù)處理第十項(xiàng)關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定: "小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益"。但是這里的"當(dāng)期損益"并未明確規(guī)定計(jì)入那個(gè)損益類科目,實(shí)務(wù)操作中大部分企業(yè)參照之前《財(cái)政部關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔2013〕24號(hào))規(guī)定,"小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入"。小微企業(yè)在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入"營(yíng)業(yè)外收入"科目,也有小微企業(yè)認(rèn)為免征增值稅屬于日常活動(dòng)中取得的經(jīng)濟(jì)利益總流入,符合《收入》準(zhǔn)則中有關(guān)"收入"的定義,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"科目,即還原為含稅收入,這樣處理還有利于增加企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除基數(shù)。
關(guān)于"小規(guī)模納稅人收到專票如何處理"的回答數(shù)豆子小編就講到這了,小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票時(shí),因進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,所以抵扣聯(lián)沒(méi)有實(shí)際作用,你把抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部粘在憑證上就可以了。如果你是一般納稅人,則抵扣聯(lián)是用來(lái)抵拓進(jìn)項(xiàng)稅的。
以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人收到專票如何處理的詳細(xì)介紹,更多與小規(guī)模納稅人有關(guān)的內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子,希望本文對(duì)你有所幫助。
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小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人可以轉(zhuǎn)回嗎
首先,需要明確的是,按照現(xiàn)行的國(guó)家稅收政策和法律規(guī)定,小規(guī)模納稅人是可以轉(zhuǎn)為一般納稅人的。但是,是否能夠轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人,就需要具體情況具體分析了。其次,需要根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)
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小規(guī)模納稅人專票(小規(guī)模納稅人可以開(kāi)專票嗎?)
所以,對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),只要涉及專票的業(yè)務(wù)量不大,選擇代開(kāi)專票即可。一定要謹(jǐn)慎選擇自己開(kāi)專票!畢竟自己開(kāi)專票也是需要人員成本的。但是,需要注意的是,小規(guī)模納稅人企業(yè)在選擇自開(kāi)專
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小規(guī)模納稅人低值易耗品攤銷方法怎么填
小規(guī)模納稅人低值易耗品攤銷方法怎么填,數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。小規(guī)模納稅人低值易耗品攤銷方法怎么填一、一次攤銷法1。領(lǐng)用時(shí)借:低值易耗品_--在用?&nb
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小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物賬務(wù)處理
小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物賬務(wù)處理,一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物賬務(wù)處理企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)注意事項(xiàng)企業(yè)未按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間收,主要指企業(yè)未遵循權(quán)責(zé)發(fā)
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營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)科目
營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)科目,經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。借:應(yīng)收賬款銀行存款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)該
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