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跨年暫估成本該如何做賬務處理呢

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跨年暫估成本該如何做賬務處理呢?

:根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(2011年34號)第六條企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。

首先,跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調整的。其具體的做賬如下:

1、沖平暫估入賬的憑證(紅字),

借:原材料

貸:應付賬款

2、根據發票計入原材料,

借:原材料

借:應交稅費-增值稅-進項稅額

貸:銀行存款或應付賬款

3、將原材料轉入上年的損益,

借:以前年度損益調整

貸:原材料

4、將以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

看完了數豆子的上述分析,對于跨年暫估成本該的賬務處理,您現在應該清楚了。小編在這里祝福各位通過初級會計考試的朋友們,同時感謝您對我們的信任。

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