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主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目做錯(cuò)怎么沖賬

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主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目做錯(cuò)怎么沖賬?

答:將原分錄沖銷,重新按正確金額入賬:

借:現(xiàn)金

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借:現(xiàn)金

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--城市維護(hù)建設(shè)稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸:其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金--城市維護(hù)建設(shè)稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸:其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加

上月會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)怎么調(diào)?

答:應(yīng)該予以沖紅然后按正確的重新入賬。

上月會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò),因已經(jīng)跨月,說(shuō)明已經(jīng)完成編制憑證、審核憑證、記賬、結(jié)賬了。

按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十一條第五款規(guī)定:

已經(jīng)登記入賬的記賬憑證,在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí),可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證,在摘要欄注明"注銷某月某日某號(hào)憑證"字樣,同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證,注明"訂正某月某日某號(hào)憑證"字樣。

? 如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤,只是金額錯(cuò)誤,也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額,另編一張調(diào)整的記賬憑證,調(diào)增金額用藍(lán)字,調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。

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