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調整以前年度的期初銀行存款怎么做

  • 發(fā)表于:2021-01-07 09:29:09
  • 分類:會計實務
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調整以前年度的期初銀行存款怎么做?

可以編制銀行存款余額調節(jié)表,編制方法一般是在雙方賬面余額的基礎上,分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額,然后驗證調節(jié)后的雙方賬目是否相符。

一、 企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而企業(yè)未付賬項+銀行已收而企業(yè)未收賬項

二、 銀行對賬單調節(jié)后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項+企業(yè)已收而銀行未收賬項

三、 銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項-企業(yè)已付而銀行未付賬項=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項-銀行已付而企業(yè)未付賬項賬

以前年度的銀行存款賬錯誤怎么調整?

找出銀行存款日記賬與銀行的對賬單核對,如果發(fā)現(xiàn)有漏記或錯記就逐筆調整,漏記的就到銀行重新打印出漏記的回單;再重新補登銀行存款日記賬以及分錄。

而如果是錯記的就要先做一筆沖紅的憑證,摘要上就注明沖回某年某月某張憑證;然后再做一筆正確的會計憑證即可。

經(jīng)過這樣處理之后銀行存款才能銀行的對賬單余額一致的。

一:收款憑證沒錯,只是現(xiàn)金日記賬記錯了,用劃線更正法

二:因收款憑證錯誤,導致現(xiàn)金日記賬記賬錯誤,用紅字更正法

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