出口貨物視同內(nèi)銷會(huì)計(jì)處理怎么做

發(fā)表于：2021-01-07 09:49:42
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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出口貨物視同內(nèi)銷會(huì)計(jì)處理怎么做?

你們做收入的時(shí)候按內(nèi)銷做分錄

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=出口收入/1.17

應(yīng)交增值稅=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*17%

出口貨物視同內(nèi)銷如何征稅?

視同內(nèi)銷應(yīng)納稅額的計(jì)算一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式：

銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計(jì)算應(yīng)納稅額公式：

應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià))÷(1+征收率)×征收率

對(duì)上述應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目;外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算征稅率

與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目。對(duì)上述進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口的貨物，應(yīng)將相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入成本科目。出口企業(yè)出口的上述貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定者外，出口企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅;出口企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)的，不退還消費(fèi)稅。

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