忘記計(jì)提盈余公積了怎么辦
- 發(fā)表于：2021-01-07 09:52:44
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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忘記計(jì)提盈余公積了怎么辦?
1、第一步直接轉(zhuǎn)到"未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目，只是少了計(jì)算盈余公積那一步
2、現(xiàn)在補(bǔ)提只需要按以前年度差錯(cuò)更正的方法處理就行，分錄為：借：利潤(rùn)分配--提取法定公積金 貸：盈余公積--法定盈余公積金(注意：只有在稅后利潤(rùn)補(bǔ)完以前年度虧損后有盈利才按補(bǔ)后的盈利提，如果補(bǔ)虧損后無(wú)盈余則無(wú)需提)。
3、當(dāng)年計(jì)提的分錄同上，但注意計(jì)提法定盈余公積金、公益金跟"本年利潤(rùn)"科目不發(fā)生關(guān)系。
盈余公積的計(jì)提，有虧損時(shí)怎么提?
1、盈余公積的計(jì)提，以前年度無(wú)虧損，當(dāng)年也無(wú)虧損，則計(jì)提基數(shù)是當(dāng)年凈利潤(rùn);
2、當(dāng)年有虧損時(shí)，不計(jì)提盈余公積;
3、以前年度有虧損，先用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損，如果不足彌補(bǔ)的不計(jì)提;
4、以前年度有虧損，用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損，如果彌補(bǔ)虧損后尚有多余，則剩下的部分做為基數(shù)計(jì)提盈余公積。
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