月餅已認(rèn)證的專用發(fā)票會(huì)計(jì)處理怎么做

發(fā)表于：2021-01-08 10:19:28
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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月餅已認(rèn)證的專用發(fā)票會(huì)計(jì)處理怎么做?

答：發(fā)票認(rèn)證后，會(huì)計(jì)的分錄要當(dāng)時(shí)付款和收貨時(shí)的數(shù)對(duì)應(yīng)。

當(dāng)月取得的發(fā)票，當(dāng)月認(rèn)證并抵扣;

會(huì)計(jì)分錄為：

借：原材料

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：現(xiàn)金(或銀行存款等)

沒(méi)有認(rèn)證的發(fā)票，暫時(shí)不入帳。可以用筆記本另外記下，以免有遺漏。

【已認(rèn)證的專用發(fā)票相關(guān)問(wèn)題】：

增值稅專用發(fā)票認(rèn)證前后的分錄怎么做?

比如：5月份進(jìn)一批貨10000元，增值稅發(fā)票到了，款項(xiàng)還沒(méi)付，發(fā)票一直放到6月份拿去認(rèn)證，請(qǐng)問(wèn)5月份關(guān)于這批貨怎么做分錄，6月份呢，我司是一般納稅人。有的人說(shuō)認(rèn)證前不做賬，但如果認(rèn)證前款項(xiàng)付了呢，也不做處理嗎?

答：有的人說(shuō)認(rèn)證前不做賬，是為了做到賬與申報(bào)表相符，實(shí)際不必這樣一一對(duì)應(yīng)的。

5月份

借：原材料或庫(kù)存商品10000

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700

貸：應(yīng)付賬款11700

由于5月沒(méi)有認(rèn)證，5月份的進(jìn)項(xiàng)稅暫不填寫，6月份認(rèn)證后填寫進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅。如果量多你怕記不清，可能轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(待抵扣稅金)”科目。

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