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進項稅不能抵扣怎么做會計分錄

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進項稅不能抵扣怎么做會計分錄?

答:已經認證了的:

借:原材料(庫存商品,固定資產等)

貸:應交稅費-應交增值稅/進項稅額轉出。

1、貨物在購進或儲存中發生的非正常損失,其進項稅額的會計處理

按稅法規定,非正常損失部分貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,在會計處理上,應作轉出處理。一般的做法是:

借:待處理財產損溢

貸:應交稅費----應交增值稅(進項稅額轉出)

待查明原因后,將“待處理財產損溢”賬戶的金額轉入“營業外支出----非常損失”等賬戶。

2、商品削價損失進項稅額的會計處理

其不足以抵補的進項稅額不能以其他銷售商品收取的銷項稅額抵扣,其稅額應轉出。其會計處理為:

借:管理費用

貸:應交稅費----應交增值稅(進項稅額轉出)

3、出口貨物不能抵扣進項稅額的會計處理

借:主營業務成本(或其他科目)

貸:應交稅費----應交增值稅(進項稅額轉出)

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