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先購進(jìn)貨物后申請認(rèn)定一般納稅人資格能否抵扣進(jìn)項稅額,關(guān)于一般納稅人的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。
先購進(jìn)貨物后申請認(rèn)定一般納稅人資格能否抵扣進(jìn)項稅額?
答:
根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,企業(yè)應(yīng)從批準(zhǔn)為增值稅一般納稅人之日起,按增值稅一般納稅人的規(guī)定能夠計算并繳納增值稅。在一般納稅人資格認(rèn)定之前購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額,不得作為一般納稅人當(dāng)期進(jìn)項稅額抵扣。
增值稅申報流程是什么?
答:
增值稅一般納稅納稅申報辦法根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
一、凡增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)均按本辦法進(jìn)行納稅申報;
二、納稅人進(jìn)行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后,方可進(jìn)行納稅申報;
三、納稅申報資料。
(一)必報資料
1。《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》
2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人,必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡(明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人,還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤)、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》
3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》
4.《成品油購銷存情況明細(xì)表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報)
5.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他必報資料。
納稅申報實行電子信息采集的納稅人,除向主管稅務(wù)機關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外,還需報送紙介的《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(主表及附表)。
(二)備查資料
1。已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)
2.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)
3.海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件
4.收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)
5.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)
6.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。
備查資料是否需要在當(dāng)期報送,由各省級國家稅務(wù)局確定。
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