盈余公積明細(xì)科目的設(shè)置及常見的會計(jì)分錄

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盈余公積明細(xì)科目的設(shè)置及常見的會計(jì)分錄

答：1、一般企業(yè)和股份有限公司的盈余公積應(yīng)設(shè)置下列明細(xì)科目：

（1）法定公益金；

（2）法定盈余公積；

（3）任意盈余公積。

按規(guī)定實(shí)行補(bǔ)充流動資本的國有工業(yè)企業(yè)還應(yīng)增設(shè)“補(bǔ)充流動資本”明細(xì)科目。

2、外商投資企業(yè)的盈余公積應(yīng)設(shè)置下列明細(xì)科目：

（1）儲備基金；

（2）利潤歸還投資；

（3）企業(yè)發(fā)展基金，并分別“補(bǔ)充流動資本”、“購建固定資產(chǎn)”設(shè)置明細(xì)賬。

其相關(guān)的會計(jì)分錄如下：

企業(yè)按規(guī)定提取盈余公積時(shí)：

借：利潤分配----提取盈余公積

貸：盈余公積----一般盈余公積

企業(yè)按規(guī)定提取公益金時(shí)：

借：利潤分配----提取盈余公積

貸：盈余公積----公益金

企業(yè)將提取的公益金用于集體福利設(shè)施支出時(shí)：

借：盈余公積----公益金

貸：盈余公積----一般盈余公積

企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)（按照當(dāng)期彌補(bǔ)虧損的數(shù)額）：

借：盈余公積----一般盈余公積

貸：利潤分配----盈余公積轉(zhuǎn)入

企業(yè)用提取的盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)（按照批準(zhǔn)的轉(zhuǎn)增資本數(shù)額）：

借：盈余公積----一般盈余公積

貸：實(shí)收資本或股本

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