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出納現(xiàn)金出現(xiàn)了復(fù)核怎么辦,關(guān)于這個(gè)問題一直被各位會計(jì)們所關(guān)注,本文整理了會計(jì)中與出納相關(guān)的內(nèi)容,一起來看看。
一、現(xiàn)金復(fù)核注意事項(xiàng)
出納在復(fù)核現(xiàn)金收入款項(xiàng)時(shí)應(yīng)做到以下幾點(diǎn):
1.審查現(xiàn)金收入憑證要素及現(xiàn)金收入票面記錄是否正確、完整;
2.現(xiàn)金收入口記賬賬簿是否填寫正確、是否加蓋名章;
3.協(xié)同出納人員軋庫,登記軋庫登記簿及庫存登記簿;
4.按照規(guī)定復(fù)點(diǎn)、復(fù)核現(xiàn)金,進(jìn)行有價(jià)單證收付以及票幣的兌換;
5.叫號、收回銅牌,核對戶名、取款金額,當(dāng)面付款并交代清楚;
6.對柜面收款進(jìn)行監(jiān)督,做好防假幣工作;
7.填寫出納人員錯(cuò)款登記簿。
二、業(yè)務(wù)關(guān)注點(diǎn)
(一)復(fù)核現(xiàn)金收款憑證
現(xiàn)金收款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的依據(jù)。在企業(yè)里,出納人員根據(jù)原始憑證執(zhí)行報(bào)銷手續(xù),登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬時(shí),應(yīng)對執(zhí)行手續(xù)的原始憑證進(jìn)行復(fù)核,這就要求出納人員在復(fù)核時(shí)執(zhí)行制度、堅(jiān)持原則,對內(nèi)容不真實(shí),不完整、手續(xù)不齊全、書寫不清楚、計(jì)算有差錯(cuò)的原始憑證按處理原始憑證的要求和程序進(jìn)行處理。復(fù)核內(nèi)容主要包括以下幾項(xiàng)。
1.日期?,F(xiàn)金收款憑證的填寫日期是否相符,是否有提前或推后的現(xiàn)象。
2.編號。有無重號、漏號或不按日期順序編號等情況。
3.內(nèi)容。摘要欄的內(nèi)容與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符,內(nèi)容記載是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確。
4.證證是否相符。收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致、大小寫金額是否相符。
5.附件。收款憑證“附單據(jù)”欄的張數(shù)與所附原始憑證的張數(shù)是否相符。
6.手續(xù)。手續(xù)是否齊全,收款憑證的制單、復(fù)核、財(cái)務(wù)主管欄日是否已簽名或蓋章。
(二)現(xiàn)金付款憑證復(fù)核
現(xiàn)金付款憑證是出納入員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的依據(jù)。復(fù)核方法及基本要求與現(xiàn)金收款憑證相同,但在實(shí)際辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)還注意以下三點(diǎn)。
1.當(dāng)發(fā)生銷貨退回需用現(xiàn)金退款時(shí),應(yīng)取得對方的收款收據(jù),以此作為原始憑證,不得以退貨發(fā)貨票代替收據(jù)編制付款憑證。
2.現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)只有付款憑證,沒有收款憑證。例如,將當(dāng)日營業(yè)款送存銀行,制單人員根據(jù)現(xiàn)金解款單(回單)編制現(xiàn)金付款憑證,借方賬戶為銀行存款,貸方賬戶為庫存現(xiàn)金,不再編制銀行存款收款憑證。
3.從外單位取得原始憑證后,如不慎遺失,應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有有關(guān)印章的證明,并注明原始憑證的名稱、金額、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容等,且經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,方可作為原始憑證。
三、實(shí)際操作
為了確?,F(xiàn)金的安全完整,保證賬實(shí)相符,出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作。每日下班前,出納人員應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,將庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)與“現(xiàn)金日記賬”的余額進(jìn)行核對。當(dāng)實(shí)際盤點(diǎn)的現(xiàn)金與賬上結(jié)存的余額有出入時(shí),應(yīng)及時(shí)查明原因。查找方法主要有以下幾點(diǎn)。
1.對日記賬中的收入、支出、結(jié)余數(shù)再最新計(jì)算一遍,看是否存在計(jì)算錯(cuò)誤。
2.再次清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,檢查是否是由點(diǎn)鈔錯(cuò)誤造成的。
3.回憶當(dāng)日的收付業(yè)務(wù)情景,檢查是哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問題。
4.清點(diǎn)后仍查不出原因時(shí),如果是現(xiàn)金多出,應(yīng)及時(shí)上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo);如果是現(xiàn)金短少,應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。
只有做好現(xiàn)金復(fù)核以及收付款工作才能稱得上是一個(gè)合格的出納。
以上就是關(guān)于出納現(xiàn)金出現(xiàn)了復(fù)核怎么辦的詳細(xì)介紹,更多與出納有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子,希望本文對你有所幫助。
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