本月的進(jìn)項下月初認(rèn)證,算本月的嗎，關(guān)于進(jìn)項的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

本月的進(jìn)項下月初認(rèn)證，算本月的嗎

答：可以的，在增值稅申報之前都可以認(rèn)證

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出再轉(zhuǎn)入怎么記賬

如果進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出再轉(zhuǎn)回系統(tǒng)，該如何處理，可以這樣操作：

轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額"核算。

尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額計入"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額"時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

如果尚未申報就改正后再申報，若申報成功，就先撤銷申報，改正后再申報。如果是上月申報時已經(jīng)把留底稅填到進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出了，那就在本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出位置填上上月誤填的負(fù)數(shù)，在留底稅處將上月的數(shù)補(bǔ)填進(jìn)去。

如果申報表已報交款已成事實(shí)，只能帶齊你的申報資料(上月的所有申報表，進(jìn)銷項發(fā)票資料，稅證、公章等)到稅務(wù)局大廳處理解決。

增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出到哪里去了?

通俗點(diǎn)，原來做了進(jìn)項的，根據(jù)規(guī)定不能抵扣，所以做一個轉(zhuǎn)出，實(shí)際上增加相關(guān)的成本，同時增加應(yīng)交稅金

增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出有哪幾種情況?

一般來說，有以下幾種情況：

(一)貨物用于集體福利和個人消費(fèi);

(二)貨物發(fā)生非正常損失;

(三)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(四)納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目;

(五)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形;

(六)取得不得抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn);

(七)購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回;

(八)不動產(chǎn)及不動產(chǎn)在建工程進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出在沒銷項稅的情況下轉(zhuǎn)到哪里去了?

既然是進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，那么一定是發(fā)生了：

(1)納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費(fèi)等。這兩種情況已抵扣的進(jìn)項稅額之所以要轉(zhuǎn)出，是因為原購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不能產(chǎn)生增值稅銷項稅額，已抵扣的進(jìn)項稅額失去了抵扣的來源。

所以，是因為貨物在購進(jìn)時"已經(jīng)"對進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣，而改變用途或發(fā)生損失時，則要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，只是相當(dāng)于把以前不應(yīng)該用于抵扣的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)回來不抵了，即沖減以前多抵扣的進(jìn)項稅，此時和有沒有銷項稅無關(guān)，只是沖減了進(jìn)項。

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出為什么要轉(zhuǎn)入成本?

因為是出口退稅不得免抵的部分，當(dāng)初你購進(jìn)的原材料是為了出口產(chǎn)品而發(fā)生的，一般是抵扣了17%的稅金，但現(xiàn)在你的退稅率如果只有13%的話，那么你的4%的差額部分就要轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本了，理由很簡單，那就是將你的抵扣稅率調(diào)整到與退稅率一樣。

換種想法，假如你購進(jìn)貨物是普通發(fā)票，那么你的發(fā)票金額就要全部進(jìn)入成本，但有增值稅發(fā)票后進(jìn)入成本只是抵扣稅后的了，如果當(dāng)初進(jìn)項稅就不讓你抵扣，你不是也要進(jìn)入成本嗎?是一個道理的。

轉(zhuǎn)出部分就是稅差。

1、出口稅差是某單位的征收稅率與出口退稅率之間的差額，如：該單位的稅率是17%，退稅率是9%，則稅差是8%。

2、根據(jù)出口貨物征收率與退稅率之間的差額計算出進(jìn)項稅，該進(jìn)項稅是不允許抵扣的，需作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，但這是征對執(zhí)行免抵退的工業(yè)企業(yè)來說的，其計算公式：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)，該部分稅額作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，計入主營業(yè)務(wù)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

3、出口銷售時的會計憑證

借：應(yīng)收帳款(應(yīng)收外匯)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅)

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