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結轉增值稅有留抵稅額還用做賬嗎？

上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用本月銷項稅－本月進項稅－上期留底進項稅＝本期應交增值稅。計算結果會有兩種情況：

第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留底稅額。

第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，

借：應交稅費----應交增值稅

貸：應交稅費----未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可。

當月末結束的時候，查詢當月進項稅合計與銷項稅合計時，如果進項稅合計大于銷項稅合計，不需要做任何賬務處理，月末自然隨賬務結轉即可（不需要做憑證結轉，到下個月財務軟件會默認上月余額為期初數）

當銷項稅大于進項稅的時候，表示當月實現了增值稅，需要做結轉分錄將應繳納的增值稅轉到規范的分錄上一般是這樣的

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 （銷項-進項的差額）

貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數 （銷項-進項的差額）

次月申報繳稅之后，做

借：應交稅金-未交增值稅-本期已交數 （銷項-進項的差額）

貸：銀行存款

申報之后，應交稅金-未交增值稅科目余額應該是 0，表示沒有未交的稅金。

增值稅留抵稅額年終賬務怎么進行處理？

答：1、結轉進項稅額：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

結轉增值稅有留抵稅額還用做賬嗎？整體上來說，企業的結轉留抵稅額對于當月的會計是沒有太大影響的，如果需要結轉應交稅費的話，如果所得稅數是負數，那就是不需要繳納，可以留到下一期繼續抵扣；如果是正數就需要抵扣了，會計可以做轉出進項稅處理。更多的會計知識都可以在數豆子網找到，歡迎大家關注我們。

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