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勞務(wù)派遣的差額征稅發(fā)票要怎樣做分錄,關(guān)于發(fā)票的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。
勞務(wù)派遣的差額征稅發(fā)票要怎樣做分錄
答:一、會(huì)計(jì)處理:
(1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅
主營業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款
二、舉例說明
(一)如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用80萬元時(shí)
(1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理
借:銀行存款 1,000,000。00
貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380。95
應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅47,619.05
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅38,095.24
主營業(yè)務(wù)成本 761,904.76
貸:銀行存款 800,000。00
勞務(wù)派遣的差額征稅發(fā)票要怎樣做分錄?小編已經(jīng)介紹完了這個(gè)內(nèi)容,如果你們看完本篇內(nèi)容后有異議,歡迎向我們的老會(huì)計(jì)答疑咨詢,我們將為你解決疑惑!
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