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勞務(wù)派遣的差額征稅發(fā)票要怎樣做分錄

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勞務(wù)派遣的差額征稅發(fā)票要怎樣做分錄

答:一、會(huì)計(jì)處理:

(1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅

(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理

借:應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅

主營業(yè)務(wù)成本

貸:銀行存款

二、舉例說明

(一)如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用80萬元時(shí)

(1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理

借:銀行存款 1,000,000。00

貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380。95

應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅47,619.05

(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理

借:應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅38,095.24

主營業(yè)務(wù)成本 761,904.76

貸:銀行存款 800,000。00

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