分公司非獨(dú)立核算,工資分錄怎么做
- 發(fā)表于:2021-01-13 09:53:00
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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分公司非獨(dú)立核算,工資分錄怎么做?
答:如果是在同一個(gè)區(qū)域的分公司,不需要獨(dú)立核算,并入總公司核算即可。發(fā)票一般也就開(kāi)據(jù)總公司的名稱(chēng)即可。
但是如果是跨省的分公司,需要分開(kāi)來(lái)核算,發(fā)票抬頭必須為分公司。分公司在管理上是二級(jí)法人,即沒(méi)有獨(dú)立的法人資格。但是在稅法上是必須分開(kāi)來(lái)的。在總公司所在的主管稅務(wù)局做分配表,每季度交到各個(gè)分公司所在地稅務(wù)局。分公司和總公司在賬務(wù)上必須全部分開(kāi)來(lái)做。
所有的發(fā)票都是分公司的抬頭,科目設(shè)置與總公司一致。只是沒(méi)有實(shí)收資本。
由總公司撥來(lái)的資金,做貸:其他應(yīng)付款。所有的總分公司有聯(lián)系的是在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)。需要在總公司匯算清繳后,出具分配單,再去分公司進(jìn)行匯算清繳。分公司第一年不參與分配,第二年參與分配。
如果不是同一城市,那么分支機(jī)構(gòu)則需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的,需要總機(jī)構(gòu)先在其當(dāng)?shù)囟惥侄ǔ龇峙浔壤缓蠼挥煞种C(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)貍浒福雌浞峙浔斫焕U稅金會(huì)計(jì)分錄:
借:所得稅費(fèi)用貸: 應(yīng)交稅費(fèi)----企業(yè)所得稅繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)----企業(yè)所得稅貸:銀行存款
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