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解析生產(chǎn)性企業(yè)原材料暫估的合理性

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解析生產(chǎn)性企業(yè)原材料暫估的合理性

答:暫估操作是可以自動化的,點(diǎn)擊系統(tǒng)中“暫估入賬”按扭,系統(tǒng)自動進(jìn)行暫估入賬操作。系統(tǒng)在入庫單信息上加注暫估標(biāo)記,在應(yīng)付賬子系統(tǒng)登記一筆應(yīng)付款記錄,并有暫估標(biāo)記,同時(shí)產(chǎn)生暫估憑證:

借:原材料

其他應(yīng)收款:暫估進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付賬款----暫估

下月初,將上月“暫估入賬”沖回,產(chǎn)生紅沖憑證,此時(shí)應(yīng)付賬子系統(tǒng)記入一筆紅沖金額,將上月“暫估入賬”數(shù)據(jù)沖回,子系統(tǒng)中入庫單的“暫估”標(biāo)記消失,處于未編制憑證狀態(tài),材料子系統(tǒng)數(shù)量、金額不變。

同時(shí),企業(yè)的暫估入庫,在匯算清繳時(shí)要分情況進(jìn)行調(diào)整,不同情況不同對待。如下:

1、發(fā)票于次年匯算清繳結(jié)束前拿到,且年前暫估與年后拿到發(fā)票的金額無差額時(shí),無需調(diào)整;

2、發(fā)票于5月31號后匯算清繳結(jié)束后拿到,但年前暫估與年后拿到發(fā)票的金額無差額時(shí),暫估無票支出要全額調(diào)增。

3、發(fā)票與暫估有差額的,暫估入庫的原材料/商品也還未銷售出去的,匯算清繳前拿到發(fā)票的無需調(diào)整,匯算清繳后拿到發(fā)票的,暫估無票支出要全額調(diào)增;

4、發(fā)票與暫估有差額的,且暫估入庫的原材料/商品已經(jīng)銷售出去了的,5月31號前拿到發(fā)票的,可以直接把暫估與發(fā)票的差額沖減17年的主營業(yè)務(wù)成本,參與17年匯繳,不再調(diào)整16年的報(bào)表。

5、發(fā)票與暫估有差額的,且暫估入庫的原材料/商品已經(jīng)銷售出去了的,5月31號后拿到發(fā)票,16年匯繳時(shí),暫估無票支出要全額調(diào)增。

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