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以前年度虧損今年一季度盈利怎么做賬

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以前年度虧損今年一季度盈利怎么做賬

去年虧損今年季度盈利怎么做賬

1、去年虧損今年第一季度盈利可以直接彌補(bǔ)虧損嗎?

可以用盈利直接彌補(bǔ)以前年度虧損。

2、應(yīng)該怎樣做會(huì)計(jì)處理

(1)彌補(bǔ)虧損后仍為虧損的,不交所得稅,也不用做會(huì)計(jì)處理。

(2)彌補(bǔ)虧損后為盈利的,按彌補(bǔ)后的盈利計(jì)算提取所得稅。

提取時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

以前年度虧損現(xiàn)在季度有利潤(rùn)如何計(jì)算企業(yè)所得稅?

2008年6月30日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]635號(hào)),該通知的發(fā)布對(duì)于正在準(zhǔn)備2009年第一季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的納稅人特別是存在過(guò)多以前年度虧損以及免稅收入的納稅人來(lái)說(shuō),無(wú)疑有值得興奮的一面。

彌補(bǔ)以前年度虧損,無(wú)需特別做分錄,只需將本年稅后凈利直接轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目就可以了。轉(zhuǎn)入后,"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目的借方余額就是未彌補(bǔ)的虧損。如果轉(zhuǎn)入后,該科目為貸方余額,則為彌補(bǔ)虧損后的留存收益。虧損可以用以后連續(xù)5個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。也就是說(shuō),在虧損后連續(xù)的5個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi),企業(yè)獲利,可先彌補(bǔ)虧損,補(bǔ)虧后若還有盈余,才叫企業(yè)所得稅。如果超過(guò)5個(gè)會(huì)計(jì)年度,企業(yè)獲取的利潤(rùn)必須先交企業(yè)所得稅,然后,才能用稅后的凈利去補(bǔ)虧。本例中,本年盈利3萬(wàn),可以彌補(bǔ)前面未超過(guò)5個(gè)會(huì)計(jì)年度的虧損9萬(wàn)中的3萬(wàn),彌補(bǔ)后,累積虧損還有6萬(wàn)。三萬(wàn)必須全部稅前補(bǔ)虧。

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