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增值稅是直接計收入還是營業外收入

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增值稅是直接計收入還是營業外收入

是的,要記入營業外收入,具體是這樣 交增值稅

首先,根據財政部印發《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》財會[2013]24號中規定:小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

其次,增值稅是價外稅,在取得收款時,應將收款區分收入與應交增值稅分別入賬,這樣能正確核算業務收入;當應交增值稅免稅時,屬于一種國家補助性質的利得,按會計準則應該計入營業外收入。

財會(1995)6號被財政部62號令廢止。直接減免原來計入"補貼收入",《企業會計制度》計入營業外收入,《企業會計準則》中已沒有此說法。不過,國有糧食企業銷售糧食免稅,開具專票時,直接減免的增值稅最終還是計入"營業外收入"科目。一般的企業不需要。如果是交營業稅,減免就不需要在作上述賬務處理了,因為營業稅是在收入額的基礎上計算稅金,減免部分直接不計提稅金就可以了。

銷售時 借:現金或銀行存款或應收賬款

貸:主營業務收入(不含稅收入)

貸:應交稅費--減免稅( 即使是免稅這個分錄也要做,年度終了可以查看減免的數額是多少。不可以省略不做。

月末結轉:借:應交稅費--減免稅

貸:營業外收入--減免稅收入

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