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總包不代扣稅情況下分包工程的賬務(wù)處理怎么做

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總包不代扣稅情況下分包工程的賬務(wù)處理怎么做

①你公司完成項(xiàng)目發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),

借:工程施工----合同成本

貸:原材料等

收到甲方一次性結(jié)算的總承包款時(shí),

借:銀行存款

貸:工程結(jié)算

應(yīng)付賬款----分包公司

②計(jì)提增值稅金時(shí),

借:增值稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅

③繳納增值稅時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

④支付工程款時(shí),

借:應(yīng)付賬款

貸:銀行存款

⑤乙公司確認(rèn)該項(xiàng)目收入與費(fèi)用時(shí),

借:主營業(yè)務(wù)成本

工程施工----合同毛利

貸:主營業(yè)務(wù)收入

⑥工程結(jié)算與工程施工對(duì)沖結(jié)平時(shí),

借:工程結(jié)算

貸:工程施工----合同成本

----合同毛利

建筑企業(yè)總包單位為分包單位代扣代繳稅費(fèi)的賬務(wù)處理怎么做

建筑企業(yè)總包單位為分包單位代扣代繳稅費(fèi),賬務(wù)處理如下:

1、開具XX工程發(fā)票

借:銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

2、計(jì)提XX工程稅金

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市建設(shè)稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸:其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加

3、計(jì)提XX工程印花稅

借:管理費(fèi)用--印花稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳印花稅

4、分包單位交來工程材料、機(jī)械發(fā)票

借:工程施工--XX工程--直接材料

借:工程施工--XX工程--直接人工

借:工程施工--XX工程--機(jī)械使用費(fèi)

借:工程施工--XX工程--其他直接費(fèi)

借:工程施工--XX工程--間接費(fèi)

貸:銀行存款 (或現(xiàn)金 或應(yīng)付賬款--XXX)

5、月末(小規(guī)模)或季末(一般納稅人)計(jì)提所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅

如實(shí)際工作中遇到了總包不代扣稅情況下分包工程的賬務(wù)處理怎么做的難題,會(huì)計(jì)真的毫無頭緒,不知道如何是好的情況下可以來數(shù)豆子找專業(yè)的老師,讓老師來給自己提供詳細(xì)解答便于日常工作。

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