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增值稅欠稅還要交城建稅嗎

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增值稅欠稅還要交城建稅嗎

答:根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》和《國務院征收教育費附管暫行規定》的規定:城建稅和教育費附加是以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據,分別與增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。

由于貴公司存在增值稅留抵稅額,沒有實際繳納增值稅,因此,不需要計提并交納城建稅和教育費附加。

城建稅和教育費附加計算公式

教育費附加或地方教育附加應納額=實際繳納的增值稅、消費稅×3%或2%

城建稅應納稅額=(增值稅+消費稅)*適用稅率

1。教育費附加征收比率為3%,地方教育附加征收比率統一為2%。城建稅稅率按納稅人所在地分別規定為:市區7%,縣城和鎮5%,鄉村1%。大中型工礦企業所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的,稅率為1%。

2.納稅人違反"二稅"有關規定,被查補"二稅"和被處以罰款時,也要對其未繳的城建稅進行補稅和罰款;補"二稅"而加收的滯納金和罰款,不作為城建稅的計稅依據。

3. 城建稅和教育費附加進口不征、出口不退;

4.當期免抵的增值稅稅額,應納入城市維護建設稅和教育費附加的計稅基礎。

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