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庫存現金管理內部控制制度有哪些呢

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問:庫存現金管理內部控制制度有哪些呢?

答:

1。錢賬分管制度

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。現金總賬不能由出納登記而應由會計登記;另外還可以讓出納登記一些和庫存現金、銀行存款不產生對應關系的賬簿,比如累計折舊等明細賬。

2.庫存現金開支審批制度

包括:

(1)明確本單位庫存現金開支范圍;

(2)明確各種報銷憑證,規定各種庫存現金支付業務的報銷手續和辦法;

(3)確定各種現金支出的審批權限。

3.庫存現金日清月結制度

包括:

(1)清理各種現金收付款憑證,檢查單證是否相符;

(2)登記和清理日記賬;

(3)現金盤點

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