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因質(zhì)量問題對方直接扣除貨款怎么入賬,入賬時,各位會計會遇到各種問題,下面一起來看看該如何解決。
因質(zhì)量問題對方直接扣除貨款怎么入賬?
因質(zhì)量問題被扣款,屬于銷售折讓,銷售折讓如發(fā)生在確認銷售收入前,則應(yīng)在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認。
已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓,且不屬于資產(chǎn)負債表日后事項的,應(yīng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入,如按規(guī)定允許扣減增值稅額的,還應(yīng)沖減已確認的應(yīng)交增值稅銷項稅額。
計入營業(yè)外收入,應(yīng)作分錄:
借:應(yīng)付賬款
貸:營業(yè)外收入
營業(yè)外收入核算企業(yè)實現(xiàn)的各項營業(yè)外收入。
增值稅銷項
金額為紅字,負數(shù),摘要注明是銷售折讓
可以直接沖減購進產(chǎn)品成本或者做營業(yè)外收入處理。如購入中含有增值稅,應(yīng)當(dāng)同時作轉(zhuǎn)出增值稅(進項額)--增值稅轉(zhuǎn)出分錄。
退貨與銷售折讓的賬務(wù)處理方法
退貨與銷售折讓是企業(yè)經(jīng)常性的經(jīng)營行為,若不正確處理這些業(yè)務(wù),將會在會計核算上帶來很多不便。
購買方未付貨款并且未作賬務(wù)處理的,購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)(稅款抵扣聯(lián))和第三聯(lián)(發(fā)票聯(lián))及產(chǎn)品(商品)銷貨單主動退還給銷售方,銷售方則應(yīng)視不同情況作下述處理:
(1)銷售方在會計上未入賬時,應(yīng)將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢,并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。
(2)銷售方已入賬時,開具一張相同金額的紅字(負數(shù))發(fā)票,將記賬聯(lián)撕下入賬,作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額的依據(jù),將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后,并注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號,便于備查。
已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓,且不屬于資產(chǎn)負債表日后事項的,應(yīng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入,如按規(guī)定允許扣減增值稅額的,還應(yīng)沖減已確認的應(yīng)交增值稅銷項稅額。舉例:
銷售折讓發(fā)生在確認銷售入后:
銷售實現(xiàn)時:
1、借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅)
借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品
2、發(fā)生銷售折讓時:
借:主營業(yè)務(wù)收入(折讓的金額)應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅)(折讓的金額*17%)
貸:應(yīng)收賬款
實際收到貨款時:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
以上就是小編為您整理的關(guān)于因質(zhì)量問題對方直接扣除貨款怎么入賬的相關(guān)內(nèi)容。閱讀本文后相信您已經(jīng)知道該如何正確處理這個問題了。不管在什么情況下,質(zhì)量把控都是非常重要的。但是事情發(fā)生后,危機應(yīng)對、財務(wù)處理也是不可忽視的。如果您還想了解更多這方面的知識,歡迎隨時登錄數(shù)豆子網(wǎng)站進行學(xué)習(xí)。
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