因質(zhì)量問題對方直接扣除貨款怎么入賬，入賬時，各位會計會遇到各種問題，下面一起來看看該如何解決。

因質(zhì)量問題對方直接扣除貨款怎么入賬?

因質(zhì)量問題被扣款，屬于銷售折讓，銷售折讓如發(fā)生在確認銷售收入前，則應(yīng)在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認。

已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產(chǎn)負債表日后事項的，應(yīng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅額的，還應(yīng)沖減已確認的應(yīng)交增值稅銷項稅額。

計入營業(yè)外收入，應(yīng)作分錄：

借：應(yīng)付賬款

貸：營業(yè)外收入

營業(yè)外收入核算企業(yè)實現(xiàn)的各項營業(yè)外收入。

增值稅銷項

金額為紅字，負數(shù)，摘要注明是銷售折讓

可以直接沖減購進產(chǎn)品成本或者做營業(yè)外收入處理。如購入中含有增值稅，應(yīng)當(dāng)同時作轉(zhuǎn)出增值稅(進項額)--增值稅轉(zhuǎn)出分錄。

退貨與銷售折讓的賬務(wù)處理方法

退貨與銷售折讓是企業(yè)經(jīng)常性的經(jīng)營行為，若不正確處理這些業(yè)務(wù)，將會在會計核算上帶來很多不便。

購買方未付貨款并且未作賬務(wù)處理的，購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)(稅款抵扣聯(lián))和第三聯(lián)(發(fā)票聯(lián))及產(chǎn)品(商品)銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應(yīng)視不同情況作下述處理：

(1)銷售方在會計上未入賬時，應(yīng)將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。

(2)銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字(負數(shù))發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下入賬，作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額的依據(jù)，將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號，便于備查。

已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產(chǎn)負債表日后事項的，應(yīng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅額的，還應(yīng)沖減已確認的應(yīng)交增值稅銷項稅額。舉例：

銷售折讓發(fā)生在確認銷售入后：

銷售實現(xiàn)時：

1、借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅)

借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品

2、發(fā)生銷售折讓時：

借：主營業(yè)務(wù)收入(折讓的金額)應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅)(折讓的金額*17%)

貸：應(yīng)收賬款

實際收到貨款時：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

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