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小規模9萬以下免稅分錄怎么做

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小規模9萬以下免稅分錄怎么做,免稅一直是會計們關注的內容,下面一起來看看本文中提到的問題。

小規模9萬以下免稅分錄怎么做

提出如下問題:

小規模收入季度未達9萬,如果其中有-個月收入超三萬,季度未到9萬,免交增值稅嗎?該如何做分錄

答案:

1。如果是按月申報納稅的,月收入超過3萬的那個月要申報納稅;如果是按季申報納稅的,季度未超過9萬的申報后不用交稅款。

2.會計分錄。借記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)",貸記"營業外收入--增值稅減免稅款"。

關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定

根據《財政部 國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅[2013]52號,以下簡稱《通知 》)相關規定,現就小微企業免征增值稅、營業稅的有關會計處理規定如下:

小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

小微企業滿足《通知》規定的免征營業稅條件的,所免征的營業稅不作相關會計處理。

小微企業對本規定施行前免征增值稅和營業稅的會計處理,不進行追溯調整。

因為小規模納稅人不存在抵扣的問題,所以購進貨物時增值稅一般都記入購進貨物的成本,主要增值稅的處理在銷售貨物時的處理。

按照小企業會計準則講解中關于增值稅的核算,小規模納稅人只需要設置應交稅費-應交增值稅科目即可,不需要在應交增值稅下面再設置(進項稅額、銷項稅額等)明細科目。這樣核算起來是相當簡單了,但是現在的國家政策是小微企業月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免征增值稅。如果僅僅是賬務方面和小企業會計準則上文中一樣處理即可。

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