查補以前年度所得稅賬務(wù)處理怎么做

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查補以前年度所得稅賬務(wù)處理怎么做？

1。若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數(shù)，借記”應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（進項稅額）“科目，貸記本科目。

2.若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金----未交增值稅”科目。

3.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅”科目。

4.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金----未交增值稅”科目。

補繳上年企業(yè)所得稅怎么處理：

1、計提稅款時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時調(diào)整未分配利潤

借：利潤分配－未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整。

2、補交稅款時

借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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