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總公司所說稅應納稅額是匯算清繳后的嗎

  • 發(fā)表于:2021-01-15 17:12:10
  • 分類:會計實務
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總公司所得稅應納稅額是匯算清繳后的嗎?

匯算清繳時,如果對企業(yè)的調(diào)整項目(調(diào)增、調(diào)減)是會計制度和稅法規(guī)定的的差異所引起的,那么這種情況下的調(diào)整是不必要做任何會計賬務調(diào)整的;如果是會計人員做錯了分錄引起的,還是要做分錄調(diào)整的。

對于多繳的所得稅,沖回分錄是

借:以前年度損益調(diào)整 紅字

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅 紅字

所得稅科目不應該在本年度體現(xiàn)。應交稅費-應交企業(yè)所得稅借方余額表示企業(yè)預繳未退的所得稅

所謂調(diào)增、調(diào)減是稅法要求,是會計要求與稅法要求不一致,把會計利潤調(diào)整為稅務利潤,即應納稅所得額,然后按調(diào)整后的利潤計算所得稅。你調(diào)整后仍然是虧損,那就沒有任何會計分錄可做的。

總公司所說稅應納稅額是匯算清繳后的嗎?匯算清繳時對于多繳所得說應該進行損益調(diào)整。

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