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出納現(xiàn)金和銀行日記賬的登記方法

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  出納現(xiàn)金和銀行日記賬的登記方法
  1.現(xiàn)金日記賬的登記方法

  現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,逐日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對,以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。
  填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,用以反映可存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈,填寫時應(yīng)注意:
  (1)對應(yīng)科目只填寫總賬科目,不需要填寫明細(xì)科目;
  (2)應(yīng)對應(yīng)科目有多個時,應(yīng)填入主要對應(yīng)科目;
  (3)當(dāng)對用科目有多個且不能從科目上劃分主次時,可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。
  2.銀行存款日記賬的登記方法
  銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿,應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置,每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。
  銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序,逐日逐筆進行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄,根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄,每日結(jié)出存款余額。
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