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待認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票期末如何入賬處理

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待認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票期末如何入賬處理?

答:對于待認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票,則需對進(jìn)項稅額作轉(zhuǎn)出處理:

借:原材料等

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

【相關(guān)問題】

1、問:進(jìn)項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證,該如何處理?

答:可在下個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進(jìn)項稅額記入”應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅“科目里即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

2、問:進(jìn)項發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證,但又要退貨,該如何處理?

答:做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,購貨方在稅控開票系統(tǒng)開紅字信息表上傳到國稅,國稅通過后,購貨方提供紅字信息表的編碼給銷售方,銷售方開紅字發(fā)票,把庫存商品或者原材料退回就可以。

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