小規(guī)模納稅人營(yíng)業(yè)稅金及附加列什么科目
- 發(fā)表于:2021-01-20 11:24:54
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
-
小規(guī)模納稅人營(yíng)業(yè)稅金及附加列什么科目,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
小規(guī)模納稅人營(yíng)業(yè)稅金及附加列什么科目
營(yíng)業(yè)稅金及附加調(diào)整成什么科目?
答:"營(yíng)業(yè)稅金及附加"屬于損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目。
營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)通過(guò)"營(yíng)業(yè)稅金及附加"科目核算。該科目核算企業(yè)與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)的,應(yīng)由各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的稅金及附加。
企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)按月計(jì)算,月份終了,企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)由各種營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅,城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金"等科目。期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。
營(yíng)業(yè)稅金及附加需要設(shè)置二級(jí)科目嗎?
從會(huì)計(jì)科目代碼看,你們企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。要不要在"營(yíng)業(yè)稅金及附加"下設(shè)置"營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍費(fèi)"明細(xì)科目,這要看你們企業(yè)是否經(jīng)常發(fā)生會(huì)計(jì)確認(rèn)收入與稅法確認(rèn)收入不一致的情況。一般情況,企業(yè)不需要在"營(yíng)業(yè)稅金及附加"下設(shè)置明細(xì)科目,但企業(yè)經(jīng)常發(fā)生會(huì)計(jì)確認(rèn)收入與稅法確認(rèn)收入不一致的業(yè)務(wù),從企業(yè)管理的需要出發(fā),也可以在"營(yíng)業(yè)稅金及附加"下設(shè)置明細(xì)科目。例如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),在預(yù)售商品房收取客戶預(yù)收款的情況下,會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入但稅法將其視為收入,要交納營(yíng)業(yè)稅及附加。因?yàn)闀?huì)計(jì)不確認(rèn)收入,因此營(yíng)業(yè)稅及附加就不做會(huì)計(jì)處理,只有"應(yīng)交稅費(fèi)"進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。"營(yíng)業(yè)稅及附加"屬于損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目,它是按照會(huì)計(jì)立場(chǎng)進(jìn)行核算,口徑與稅法不完全一致;"應(yīng)交稅費(fèi)"是會(huì)計(jì)站在稅務(wù)立場(chǎng)進(jìn)行核算,口徑與稅法完全一致。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售商品房的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理:
1、預(yù)收房款,會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入 借:庫(kù)存現(xiàn)金 貸:預(yù)收賬款-xxx客戶
2、交納稅金 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 借:應(yīng)交稅費(fèi)-堤圍費(fèi) 貸:銀行存款
3、當(dāng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí) 借:預(yù)收賬款-xxx客戶 借:庫(kù)存現(xiàn)金 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加(根據(jù)管理的需要,可以設(shè)置明細(xì)科目) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(沖減應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-堤圍費(fèi)
4、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
按營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定所確定的納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后,計(jì)算應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅款的期限。以上就是小編為大家伙詳細(xì)整理的關(guān)于營(yíng)業(yè)稅金及附加調(diào)整什么科目及需要設(shè)置二級(jí)科目嗎的全部?jī)?nèi)容了,如果大家對(duì)于這個(gè)問(wèn)題還有其他的疑問(wèn),可以在線向我們數(shù)豆子專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)老師提問(wèn)。
-
稅金及附加包括什么稅種
在中國(guó),稅種主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、資源稅、印花稅等。其中增值稅是最常見(jiàn)的一種稅種,被稱(chēng)為“一票制”稅種。企業(yè)所得稅是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得和其他權(quán)
-
教育稅金及附加會(huì)計(jì)分錄
在現(xiàn)代社會(huì)中,教育是每個(gè)人都需要接受的重要事項(xiàng)。可是,在不同的地區(qū)和家庭中,教育的質(zhì)量和條件卻不盡相同。作為一個(gè)公共服務(wù),教育應(yīng)該保證每個(gè)學(xué)生都能夠平等地接受優(yōu)質(zhì)的教育
-
稅金及附加怎么計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)
怎么計(jì)提附加稅,結(jié)轉(zhuǎn)稅金?計(jì)提:借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加繳納:借:應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加應(yīng)交稅
-
房產(chǎn)稅放在稅金及附加記賬嗎
房產(chǎn)稅放在稅金及附加記賬嗎,關(guān)于記賬的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看。答:我們需要分情況下定論:執(zhí)行的如果是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,房產(chǎn)稅
-
殘保金計(jì)入稅金及附加還是管理費(fèi)用
殘保金計(jì)入稅金及附加還是管理費(fèi)用,作為財(cái)會(huì)本身不僅僅是要學(xué)會(huì)處理財(cái)務(wù),更重要的是為公司節(jié)約成本。算錯(cuò)財(cái)務(wù)賬目小則關(guān)系到員工工資,大則關(guān)系到公司的運(yùn)營(yíng),這殘保金財(cái)務(wù)處理更
-
查補(bǔ)的上年稅金及附加怎么稅前扣除
查補(bǔ)的上年稅金及附加怎么稅前扣除,如果不太了解沒(méi)有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。查補(bǔ)的上年稅金及附加怎么稅前扣除?答:《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)
-
營(yíng)改增后主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加有哪些內(nèi)容
營(yíng)改增后主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加有哪些內(nèi)容是會(huì)計(jì)工作中常見(jiàn)的問(wèn)題,如果不太了解這方面的內(nèi)容,別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加和大家做一個(gè)相關(guān)的介紹,一起來(lái)看看吧。
-
稅金及附加明細(xì)科目
稅金及附加明細(xì)科目一直是很多小伙伴關(guān)注的問(wèn)題,如何編制計(jì)提稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄,我們大家都知道主營(yíng)業(yè)務(wù)附加稅的課稅對(duì)象是營(yíng)業(yè)稅以及應(yīng)交增值稅,具體哪些稅通過(guò)營(yíng)業(yè)稅
-
稅金及附加怎么算?
稅金及附加怎么算?稅金及附加,一般根據(jù)當(dāng)月銷(xiāo)售額或稅額,按照規(guī)定的稅率計(jì)算,于下月初繳納。其計(jì)算公式為:1、消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額*消費(fèi)稅稅率;2、
-
營(yíng)業(yè)稅金及附加包括哪些?
營(yíng)業(yè)稅金及附加包括哪些?“營(yíng)業(yè)稅金及附加”這個(gè)科目包含了兩個(gè)方面的內(nèi)容:1、根據(jù)營(yíng)業(yè)收入征收的營(yíng)業(yè)稅額(營(yíng)業(yè)稅金);2、根據(jù)征收