小規(guī)模納稅人營(yíng)業(yè)稅金及附加列什么科目，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

小規(guī)模納稅人營(yíng)業(yè)稅金及附加列什么科目

營(yíng)業(yè)稅金及附加調(diào)整成什么科目？

答："營(yíng)業(yè)稅金及附加"屬于損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目。

營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)通過(guò)"營(yíng)業(yè)稅金及附加"科目核算。該科目核算企業(yè)與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)的，應(yīng)由各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的稅金及附加。

企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)按月計(jì)算，月份終了，企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)由各種營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅金"等科目。期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

營(yíng)業(yè)稅金及附加需要設(shè)置二級(jí)科目嗎？

從會(huì)計(jì)科目代碼看，你們企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。要不要在"營(yíng)業(yè)稅金及附加"下設(shè)置"營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍費(fèi)"明細(xì)科目，這要看你們企業(yè)是否經(jīng)常發(fā)生會(huì)計(jì)確認(rèn)收入與稅法確認(rèn)收入不一致的情況。一般情況，企業(yè)不需要在"營(yíng)業(yè)稅金及附加"下設(shè)置明細(xì)科目，但企業(yè)經(jīng)常發(fā)生會(huì)計(jì)確認(rèn)收入與稅法確認(rèn)收入不一致的業(yè)務(wù)，從企業(yè)管理的需要出發(fā)，也可以在"營(yíng)業(yè)稅金及附加"下設(shè)置明細(xì)科目。例如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，在預(yù)售商品房收取客戶預(yù)收款的情況下，會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入但稅法將其視為收入，要交納營(yíng)業(yè)稅及附加。因?yàn)闀?huì)計(jì)不確認(rèn)收入，因此營(yíng)業(yè)稅及附加就不做會(huì)計(jì)處理，只有"應(yīng)交稅費(fèi)"進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。"營(yíng)業(yè)稅及附加"屬于損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目，它是按照會(huì)計(jì)立場(chǎng)進(jìn)行核算，口徑與稅法不完全一致；"應(yīng)交稅費(fèi)"是會(huì)計(jì)站在稅務(wù)立場(chǎng)進(jìn)行核算，口徑與稅法完全一致。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售商品房的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理：

1、預(yù)收房款，會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：預(yù)收賬款-xxx客戶

2、交納稅金 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)-堤圍費(fèi) 貸：銀行存款

3、當(dāng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí) 借：預(yù)收賬款-xxx客戶 借：庫(kù)存現(xiàn)金 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加(根據(jù)管理的需要，可以設(shè)置明細(xì)科目) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(沖減應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-堤圍費(fèi)

4、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品

按營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定所確定的納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，計(jì)算應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅款的期限。以上就是小編為大家伙詳細(xì)整理的關(guān)于營(yíng)業(yè)稅金及附加調(diào)整什么科目及需要設(shè)置二級(jí)科目嗎的全部?jī)?nèi)容了，如果大家對(duì)于這個(gè)問(wèn)題還有其他的疑問(wèn)，可以在線向我們數(shù)豆子專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)老師提問(wèn)。