確認(rèn)遞延資產(chǎn)和轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄怎么做

發(fā)表于：2021-01-21 10:32:57
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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確認(rèn)遞延資產(chǎn)和轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅是一項(xiàng)負(fù)債。

所得稅費(fèi)用是本期實(shí)際交稅的費(fèi)用。

在計(jì)稅基礎(chǔ)小于帳面價(jià)值時(shí)，

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅就分為了兩部分(它是帳面價(jià)值計(jì)算的)，一部分為所得稅費(fèi)用(以計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算的)與遞延所得稅資產(chǎn)之和。

而回轉(zhuǎn)時(shí)，其時(shí)也就是對應(yīng)交而未交的差額欠帳的償還，所以不涉及應(yīng)交稅費(fèi)。

舉例：某固定資產(chǎn)本年會(huì)計(jì)折舊額200，稅法要求折舊額100，所得稅率25%

分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn) 25

所得稅費(fèi)用 25

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅 50

轉(zhuǎn)回時(shí)

借：所得稅費(fèi)用 25

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25

銷售收入的會(huì)計(jì)憑證怎么做會(huì)計(jì)分錄怎么做？

一、實(shí)際確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄是：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

二、收入的確認(rèn)條件：

1、是日常活動(dòng)形成的經(jīng)濟(jì)利益；

2、利益流入是靠企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)及讓他人使用本企業(yè)的資產(chǎn)而取得；

3、流入的經(jīng)濟(jì)利益不包括代收的款項(xiàng)。

三、主營業(yè)務(wù)收入指的是企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入，如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入；商品流通企業(yè)的銷售商品收入；旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生時(shí)是在貸方，每到月末要在從借方轉(zhuǎn)入本年利潤的貸方，結(jié)轉(zhuǎn)后，主營業(yè)務(wù)收入在月末沒有余額，所以就沒有借貸差。累計(jì)欄填寫本會(huì)計(jì)年度截止到本期的累計(jì)發(fā)生額。具體情況可以具體對待。主營業(yè)務(wù)收入可以記錄本月發(fā)生額也可以設(shè)置累計(jì)發(fā)生額欄。

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