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銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票還報(bào)稅嗎

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銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票還報(bào)稅嗎?

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票也稱紅字發(fā)票,紅字發(fā)票開出后,應(yīng)該入賬編制會(huì)計(jì)憑證,紅字沖減當(dāng)期收入和應(yīng)交稅金的銷項(xiàng)稅。

當(dāng)月正常結(jié)賬,正常結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金(如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)),正常結(jié)轉(zhuǎn)收入。

次月申報(bào)的時(shí)候,只需要按照賬面的收入數(shù)進(jìn)行申報(bào),填寫增值稅申報(bào)表(一)收入表,收入數(shù)據(jù)填寫收入當(dāng)月的賬面數(shù)即可(因?yàn)橘~面數(shù)已經(jīng)扣除紅字發(fā)票部分的收入),這時(shí)候銷項(xiàng)稅會(huì)自動(dòng)計(jì)算,計(jì)算出來的銷項(xiàng)稅同樣已經(jīng)包含了紅字發(fā)票的稅金影響。

總體來說,只要你的紅字發(fā)票當(dāng)月入賬,那么只要按照賬面收入正常申報(bào)即可。不需要再申報(bào)時(shí)做特殊處理或特殊計(jì)算。

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬?

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票做賬:

1、將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄,只是數(shù)字寫成紅字,會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款-XX客戶 (紅字)

貸:主業(yè)務(wù)收入 (紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 (紅字)

2、報(bào)稅時(shí)將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報(bào)稅一樣,報(bào)稅后保存好以備后查。

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