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本期沒有銷項但是進項認證抵扣了怎么做賬

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本期沒有銷項但是進項認證抵扣了怎么做賬?

沒有銷項稅時取得的進項稅發票上的稅額不需要專門轉出處理。申報時正常申報抵扣。一般納稅人公司取的進項稅額要在認證當期申報抵扣,否則不可以抵扣。

有進項沒銷項賬務處理

1、沒有銷項稅,不交增值稅。

2、進項稅認證后做帳,月末,沒有銷項稅不做賬務處理。

3、進項稅認證有效期是180天,抵扣沒有期限規定。以后發生了銷項稅再做抵扣。

進項稅和銷項稅每月要結轉。

月末需要把進項稅、進項稅額轉出、銷項稅一起進行結轉,這樣才知道需要交多少稅。

結轉分錄:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額):

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

4、實際交納增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

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