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小微企業(yè)享受免征增值稅怎么做會計分錄,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
小微企業(yè)享受免征增值稅怎么做會計分錄?
答:小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費,在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入:
小規(guī)模納稅人平時取得銷售收入正常會計處理
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅
在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時
借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅
貸:營業(yè)外收入
月末或季末時不計提城建稅和教育費附加。
小微企業(yè)免征增值稅還增收印花稅嗎?
答:月銷售額3萬以下,免征增值稅,但是印花稅需要收的。
關(guān)于印花稅,金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)的借款合同,免征印花稅。其它沒有免稅優(yōu)惠
小微企業(yè)免征增值稅需要辦手續(xù)么?
答:1、小微企業(yè)免征增值稅不需要辦手續(xù)。
2、符合免征增值稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè),由企業(yè)自行申報,系統(tǒng)自動判斷是否免稅。
實務(wù)操作中,如果在納稅申報時填列小微企業(yè)或起征點免稅銷售額的,視為自動向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
3、相關(guān)規(guī)定:
關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告(公告2014年第57號 )
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細(xì)則、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及實施細(xì)則、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅〔2013〕52號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號),現(xiàn)將小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題公告如下:
一、增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。
二、增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的,應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額,月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅;月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征營業(yè)稅。
三、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。
對于小微企業(yè)享受免征增值稅怎么做會計分錄,大家都明白了嗎?若還存在相關(guān)疑問,點擊窗口咨詢數(shù)豆子的答疑老師吧,本文到此結(jié)束。
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