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勞務(wù)派遣公司小規(guī)模納稅人率多少怎么征稅

答：勞務(wù)公司小規(guī)模稅率是3%。

營改增后，所謂的"勞務(wù)"(傳統(tǒng)勞務(wù)，不是營改增中勞務(wù)概念)的增值稅適用稅率/征收率如下：

1。勞務(wù)派遣服務(wù)(含安保服務(wù)) 一般計(jì)稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率6%； 差額簡易計(jì)稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率5%；

簡易計(jì)稅方法(適用小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%；

政策依據(jù)：財(cái)稅(2016)47號和財(cái)稅(2016)68號文件。

勞務(wù)派遣單位營改增后，一般納稅人和小規(guī)模納稅征稅政策分別如下：

1、一般納稅人，可以以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

2、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

相關(guān)稅收法律法規(guī)：

1、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)

2、《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕47號)

勞務(wù)派遣公司小規(guī)模納稅人，開具差額征稅的發(fā)票怎么做分錄？

借：應(yīng)收賬款(銀行存款)10000

貸：其他應(yīng)付款--xx工資 保險(xiǎn) 8000

主營業(yè)務(wù)收入：1904.76(2000/1。05)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅：95.24 (2000/1。05*0。05)

2.發(fā)放代收代付工資時(shí)：

借：其他應(yīng)付款--xx工資 保險(xiǎn)8000

貸：銀行存款 80000

3.繳納稅金：

借：銀行存款 95.24

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅95.24

4.計(jì)提營業(yè)稅金及附加

營改增后勞務(wù)派遣差額做賬方法：

(1)確認(rèn)收入時(shí)會計(jì)處理

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金會計(jì)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

主營業(yè)務(wù)成本

貸：銀行存款

勞務(wù)派遣公司小規(guī)模納稅人率多少怎么征稅的內(nèi)容，數(shù)豆子小編就介紹到這，勞務(wù)派遣公司的征稅方式和稅率相信大家都弄清楚了，本文還介紹了勞務(wù)派遣公司小規(guī)模納稅人，開具差額征稅的發(fā)票怎么做分錄，希望大家喜歡。