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小規(guī)模納稅人銷售貨物免征和納稅的賬務(wù)怎么處理

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小規(guī)模納稅人銷售貨物免征和納稅的賬務(wù)怎么處理?

答:我們首先來看免征的:

依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》財稅〔2013〕52號文件精神,對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅;具體財務(wù)處理如下:

借:銀行存款(現(xiàn)金)

貸:應(yīng)交稅費----應(yīng)繳增值稅

(注:按3%征收率計算的增值稅額)

借:應(yīng)交稅費----應(yīng)繳增值稅(減免稅款)

貸:營業(yè)外收入(減免稅款)

銷售貨物納稅的會計分錄:

一、銷售商品確認(rèn)收入

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

小規(guī)模納稅人銷售貨物免征和納稅的賬務(wù)怎么處理?需要注意的是,小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項,所以應(yīng)交稅費下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了,不需要設(shè)置未交增值稅科目,也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項、銷項等明細(xì)科目。

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