匯算清繳結(jié)束發(fā)現(xiàn)上年少進(jìn)費(fèi)用處理
- 發(fā)表于：2021-01-25 10:48:14
- 分類：會計(jì)實(shí)務(wù)
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匯算清繳結(jié)束發(fā)現(xiàn)上年少進(jìn)費(fèi)用處理，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
匯算清繳結(jié)束發(fā)現(xiàn)上年少進(jìn)費(fèi)用處理
調(diào)整企業(yè)所得稅年報(bào)，調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
如果屬錯(cuò)賬，要調(diào)整會計(jì)賬務(wù)，可調(diào)“上年損益調(diào)整”，同時(shí)調(diào)相關(guān)科目。
案例：
在準(zhǔn)備股東大會財(cái)務(wù)資料時(shí)才發(fā)現(xiàn)，去年的會計(jì)處理多計(jì)了30萬管理費(fèi)用，本來應(yīng)交4萬元的所得稅的在年度申報(bào)表上反映的是虧損，現(xiàn)在我應(yīng)當(dāng)怎么辦？
應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)表。
借：相關(guān)科目30萬；貸：以前年度損益調(diào)整30萬；
借：以前年度損益調(diào)整30萬；貸：利潤分配-未分配利潤30萬數(shù)豆子整理的
在年度匯算清繳前發(fā)現(xiàn)上年多計(jì)入費(fèi)用在今年如何調(diào)整
兩種處理方法，一是賬務(wù)不作調(diào)整，納稅調(diào)增就行了(假設(shè)金額不會影響到以后期間)，二是按照會計(jì)通過以前年度損益調(diào)整，調(diào)整前期本年利潤。
匯算清繳結(jié)束發(fā)現(xiàn)上年少進(jìn)費(fèi)用處理，是少進(jìn)費(fèi)也好，多進(jìn)費(fèi)也罷，對于財(cái)務(wù)針對不同的情況作出合適的處理就可，匯算清繳出現(xiàn)的這類情況不會少見，所以要熟練才行。
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