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關于收到加盟費賬務處理

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【問題】

關于收到加盟費賬務處理

【答案】

借:銀行存款

貸:主營業務收入(依據公司經營范圍來,如經營范圍上無,則為其他業務收入)

稅金、收取加盟費,屬于特許權使用費收入繳納,營業稅、城建稅、教育費附加、部分地區現還需繳納堤圍費。

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增值稅一般納稅人收取加盟費收入如何繳納增值稅?

《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第一條規定:“在中華人民共和國境內(以下稱境內)銷售服務、無形資產或者不動產(以下稱應稅行為)的單位和個人,為增值稅納稅人,應當按照本辦法繳納增值稅,不繳納營業稅。”第九條規定:“應稅行為的具體范圍,按照本辦法所附的《銷售服務、無形資產、不動產注釋》執行。”《銷售服務、無形資產、不動產注釋》明確:銷售無形資產,是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業務活動。無形資產,是指不具實物形態,但能帶來經濟利益的資產,包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。其他權益性無形資產,包括基礎設施資產經營權、公共事業特許權、配額、經營權(包括特許經營權、連鎖經營權、其他經營權)、經銷權、分銷權、代理權、會員權、席位權、網絡游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費等。

由此可見,收取加盟費是屬于銷售無形資產范疇,屬于增值稅征稅范圍。在適用稅率上,《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條規定:“(一)納稅人發生應稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外,稅率為6%。(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,稅率為11%。(三)提供有形動產租賃服務,稅率為17%。(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為,稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。”因此,你公司收取加盟費的增值稅適用稅率為6%。

收到加盟費未開票怎么入賬?

如未符合收入確認條件,暫入預收賬款

如已經符合收入確認條件,無論開票與否確認收入,作未開票收入申報納稅

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