公司借款如何填制現(xiàn)金流量表，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

公司借款如何填制現(xiàn)金流量表？

答：根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)和現(xiàn)金流量的來源，現(xiàn)金流量可以分為三類：

即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

而對于公司借款如何填制現(xiàn)金流量表們可以這樣做：

1、企業(yè)對職工的借出款，應(yīng)區(qū)分借款具體用途，一般應(yīng)視為“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”。

2、對于職工的差旅費(fèi)借款、備用金借款等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的借款或墊付款，應(yīng)填報為“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”。

3、對職工因一般生活困難原因特批的有償借款或無償借款，應(yīng)視為福利扶助性質(zhì)的借款，但又由于借款時并不屬于明確的、可核銷的福利費(fèi)用，因此仍應(yīng)填報為“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”，而不要填報為“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”。

4、對于收到的此種有償借款的資金占用費(fèi)，它對企業(yè)現(xiàn)金流的影響是微乎其微的，應(yīng)填報為“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”，也可以填報為“收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”，因為它畢竟是資金占用費(fèi)收入。

5、對職工經(jīng)辦、因發(fā)票未到、用于購買職工過節(jié)分發(fā)實(shí)物或為職工購買人身傷害商業(yè)保險等與職工福利有關(guān)的借款，應(yīng)填報為“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”。

6、對于職工因大病住院，無法承擔(dān)的住院及治療費(fèi)用的特批借款，這屬于福利費(fèi)用性質(zhì)的借款，即使在借款時未明確豁免，但一般并不約定還款時間，從借出之日起一般已沒有歸還的希望，最后往往會在職工福利費(fèi)中核銷了事。對于確屬預(yù)計不能歸還的此種借款，應(yīng)填報為“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”。

7、企業(yè)對職工的借入款可分兩種情況，如果屬于對職工的集資款，則一般應(yīng)填報為“收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”。歸還借款時，則應(yīng)填報為“支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”。

看完了數(shù)豆子的文章，對于公司借款填制現(xiàn)金流量表的情況，相信您應(yīng)該知道了！更多會計方面的知識，多多關(guān)注數(shù)豆子吧！