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企業所得稅會計分錄

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  問:企業所得稅會計分錄如何編制?
  答:企業所得稅核算應采用資產負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定,對當期應交所得稅加以調整計算后,據以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,通過“所得稅費用”科目核算。
  (1)無遞延所得稅的情況
  ①計算
  借:所得稅費用
  貸:應交稅費-應交所得稅
  ②交納
  借:應交稅費-應交所得稅
  貸:銀行存款
  ③結轉入本年利潤
  借:本年利潤
  貸:所得稅費用
  (2)有遞延所得稅的情況
  所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益
 
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