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固定資產可抵60%怎么做分錄

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固定資產可抵60%怎么做分錄?

固定資產可抵60%是指的不動產說的,60%記入進項,剩余的記入待抵扣。

基本賬務處理為:

購入時:

借:工程物資、在建工程、固定資產

應交稅費----應交增值稅(進項稅額)【進項稅額×60%】

應交稅費----待抵扣進項稅額【進項稅額×40%】

貸:銀行存款等

第二年(第13個月)時:

借:應交稅費----應交增值稅(進項稅額)【進項稅額×40%】

貸:應交稅費----待抵扣進項稅額【進項稅額×40%】

固定資產的進項稅額可抵扣怎么做賬?

購入固定資產,其進項稅按規定可以抵扣,則借記應交稅費-應交增值稅-進項稅額;如果不能抵扣,則計入固定資產購置成本。

一、固定資產進項稅及采購成本入賬分錄為:

借:固定資產

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或在建工程等相關科目)

二、進項稅額允許抵扣需要符合三個條件,1、采購方是一般納稅人,2、取得了抵扣憑證(增值稅專用發票抵扣聯),3、用于應稅項目

三、關于固定資產進項稅額,還需要符合不是不動產的條件,如果是房屋建筑物等不動產,則不允許抵扣,其進項稅額計入購建成本,如果該不動產使用了購入的已經抵扣的材料,還需要將對應的已經抵扣的進項稅額辦理轉出。

四,不能抵扣的固定資產,其進項稅額全部計入購建成本,分錄為:

借:固定資產

貸:銀行存款(或在建工程等相關科目)

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