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小規模納稅人季報退稅怎么做賬

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小規模納稅人季報退稅怎么做賬,經常有小伙伴遇到這個問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。

小規模納稅人季報退稅怎么做賬?

為了讓大家更好的理解小規模納稅人季報退稅怎么做賬,本文舉了一個實際例子加以說明。

某小規模納稅人是工業企業,企業所得稅實行核定征收,應稅所得率為10%,2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅,下同),其中1月份銷售收入為5萬元,2月份銷售收入為2萬元,3月份銷售收入為1萬元,如何申報增值稅?

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費----應交增值稅

2月份會計處理

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費----應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費----應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末,計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件,如果達到免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入營業外收入。分錄如下:

借: 應交稅費----應交增值稅

應交稅費----應交增值稅(減免稅額)

應交稅費----應交增值稅(減免稅額)

貸:營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得稅費用

貸:應交稅費----應納企業所得稅

以上就是小規模納稅人季報退稅怎么做賬的全部內容,希望對大家有幫助。如果還需要更多的財會知識,歡迎持續關注數豆子,多位老會計在線為大家解疑答惑。

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