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增值稅有年度申報(bào)嗎,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
增值稅有年度申報(bào)嗎
有的。
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適于小規(guī)模納稅人和有特殊規(guī)定的納稅人。營(yíng)改增后福建地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人為按季申報(bào)。
納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
提示:納稅申報(bào)期一般為次月1日起至15日止,遇最后一日為法定節(jié)假日的,順延1日;在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延。納稅人可以登錄福建省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站查看征期日歷。 小規(guī)模納稅人按季申報(bào)的,營(yíng)改增后第一個(gè)申報(bào)期為7月。
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第691號(hào))第十九條規(guī)定:
(1)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天;
(2)進(jìn)口貨物,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
收訖銷售款項(xiàng),是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。
取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
另外還有一個(gè)非常重要的前提是:發(fā)生應(yīng)稅行為!如果你沒有發(fā)生應(yīng)稅行為,開票就可能屬于“虛開發(fā)票”,而這個(gè)“發(fā)生應(yīng)稅行為”不必須是已經(jīng)發(fā)生,如果是根據(jù)合同規(guī)定即將發(fā)生或者未來確定會(huì)發(fā)生也可以算是“發(fā)生應(yīng)收行為”,比如:租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
如果你對(duì)這個(gè)簡(jiǎn)潔的定義還有異議,認(rèn)為它不足以確定實(shí)際工作中的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,那么我們還可以通過以下兩個(gè)文件來具體地確定各種情況的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
2.有關(guān)貨物和加工修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(中華人民共和國(guó)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào))第三十八條規(guī)定,條例第十九條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,具體為:
(1)采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;
(2)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;
(3)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
(4)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;
(5)委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天;
(6)銷售應(yīng)稅勞務(wù),為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天;
(7)納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第(三)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)所列視同銷售貨物行為,為貨物移送的當(dāng)天。
3.銷售應(yīng)稅服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:
《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第四十五條規(guī)定,增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為:
(1)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天;
(2)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;
(3)納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天;
(4)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的(視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)),其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天;
(5)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
另,按照財(cái)稅【2017】58號(hào)文件規(guī)定,自2017年7月1日起納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款時(shí),不產(chǎn)生納稅義務(wù),但需要在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳稅款。劃重點(diǎn):是機(jī)構(gòu)所在地不是項(xiàng)目所在地。
增值稅有年度申報(bào)嗎?數(shù)豆子小編首先可以告訴大家的是增值稅有年度申報(bào),增值稅年度申報(bào)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅累計(jì)金額就可以,關(guān)于年度申報(bào)的問題小編就不再?嗦了,大家如果看完本文內(nèi)容還想了解更多相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)可以繼續(xù)關(guān)注本網(wǎng)站更新。
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增值稅進(jìn)項(xiàng)票如何抵扣
首先,抵扣進(jìn)項(xiàng)票必須符合法律法規(guī)規(guī)定的條件。例如,進(jìn)項(xiàng)票必須具有法定的稅務(wù)基礎(chǔ)資料,如企業(yè)名稱、稅號(hào)、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、稅率等信息。同時(shí),進(jìn)項(xiàng)票所據(jù)的交易
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增值稅納稅籌劃方法及例題
增值稅是一種按照扣稅逐級(jí)追加的消費(fèi)稅,是企業(yè)納稅的主要稅種之一。對(duì)于納稅人來說,如何進(jìn)行增值稅稅務(wù)籌劃非常重要,可以有效降低企業(yè)稅負(fù),提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。方法一:合理開具發(fā)
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現(xiàn)在運(yùn)費(fèi)的增值稅率是多少
導(dǎo)讀:營(yíng)改增以后運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率是多少?對(duì)于運(yùn)費(fèi)你了解多少?朋友們知道營(yíng)改增以后,運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率是多少、怎么算嗎?1、營(yíng)改增以后,運(yùn)輸企業(yè)年?duì)I業(yè)額在500萬(wàn)元以上,為增值稅一般納
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增值稅的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)
答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))所附銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋,股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為沒有包含在銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)
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