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農(nóng)產(chǎn)品期初進(jìn)項稅額如何轉(zhuǎn)出

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農(nóng)產(chǎn)品期初進(jìn)項稅額如何轉(zhuǎn)出?

不可退稅部分轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

出口退稅部分記為其他應(yīng)收款:

借:其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

再結(jié)轉(zhuǎn)收入成本就可以了

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目,而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時,其支付的進(jìn)項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅稅額中扣除,在會計處理中記入“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”。

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