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結轉本月收入類賬戶到本年利潤怎么處理

  • 發(fā)表于:2021-02-01 09:58:37
  • 分類:會計實務
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結轉本月收入類賬戶到本年利潤怎么處理

答:一、結轉本月各收入賬戶于本年利潤賬戶的會計分錄是:

借:主營業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

營業(yè)外收入

貸:本年利潤

二、本年利潤的會計處理:

1、本科目核算企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。

2、企業(yè)期(月)末結轉利潤時,應將各損益類科目的金額轉入本科目,結平各損益類科目。結轉后本科目的貸方余額為當期實現(xiàn)的凈利潤;借方余額為當期發(fā)生的凈虧損。

3、年度終了,應將本年收入和支出相抵后結出的本年實現(xiàn)的凈利潤,轉入“利潤分配”科目,借記本科目,貸記“利潤分配-未分配利潤”科目;如為凈虧損做相反的會計分錄。結轉后本科目應無余額。

分配利潤的會計分錄

一,利潤分配的會計分錄:

1,將本年利潤轉入利潤分配的會計分錄:

借:本年利潤

貸:利潤分配----未分配利潤

2,提取法定盈余公積(稅后利潤的10%以上),公益金(稅后利潤的5%以上)和任意盈余公積(根據(jù)公司規(guī)章規(guī)定的比例計算)的會計分錄:

借:利潤分配----提取法定盈余公積

----提取公益金

----提取任意盈余公積

貸:盈余公積----法定盈余公積

----公益金

----任意盈余公積

3,分配股利(根據(jù)董事會決議)的會計分錄:

借:利潤分配----應付股利

貸:應付股利----按股東明細

4,支付股利的會計分錄:

借:應付股利----按股東明細

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二,利潤分配的稅務處理

1,分配股利的會計分錄的憑證附件,必須要有股東大會分配方案,董事會決議等資料的復印件。

2,支付股利的時候,應該根據(jù)不同的股東進行相應的稅務處理:

(1)自然人股東,需要代扣代繳20%的個人所得稅。

1:提取時

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應付利潤

2:發(fā)放股利時

借:應付利潤

貸:銀行存款

應交稅費-代扣代繳個人所得稅

3:交納代扣個稅時

借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅

貸:銀行存款

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