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個人社保公司代扣的會計分錄怎么寫

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個人社保公司代扣的會計分錄怎么寫?

社會保險費主要集中在管理費用、應付福利費、其他應付款這幾個科目:需個人自己承擔的費用,由公司從工資中代扣代繳,另一部份由企業承擔的。其中,由員工自己承擔的費用,企業在發放工資時,將其從員工工資中扣下,計入"其他應付款--養老險/失業險"明細中,待銀行托收后,再從該科目中轉出;另外由企業承擔的部份,企業會計在銀行托收時,根據員工的部門性質,直接計入"管理費用、銷售費用、制造費用"下設的"養老險、失業險、工傷險、生育險"明細科目中。

公司交納社會保險的會計分錄

繳納時:

借:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)

貸:銀行存款

計提時

借:管理費用--社會保險費(單位部分)

貸:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

發放工資時:

借:應付職工薪酬--工資(應發數)

貸: 其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)

庫存現金 (實發數)

補提的分錄跟上述分錄一樣,你只需要在摘要中說明即可。

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