補(bǔ)繳稅款后所得稅扣除應(yīng)該怎么處理，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

補(bǔ)繳稅款后所得稅扣除應(yīng)該怎么處理？

答：補(bǔ)繳以前年度增值稅，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

1、企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目范圍中"稅金"的規(guī)定，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十一條規(guī)定，稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。而原《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第八條第三款規(guī)定，稅金，即納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅。教育費(fèi)附加，可視同稅金。因此增值稅是價(jià)外稅它本身不在利潤(rùn)中反映，因此所得稅前不能扣除。

2、補(bǔ)繳以前年度增值稅，通常作一下賬務(wù)處理：

借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅自查調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整：

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整

也就是說，補(bǔ)繳以前年度增值稅，既不能在以前年度企業(yè)所得稅前扣除，也不能在本年度企業(yè)所得稅前扣除，只能調(diào)整未分配利潤(rùn)(繳納企業(yè)所得稅稅后利潤(rùn))。

補(bǔ)繳以前年度稅金能否稅前扣除？

1、企業(yè)所得稅屬于稅后稅費(fèi)，不存在稅前扣除問題；

2、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 參照《遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于納稅人補(bǔ)繳以前年度應(yīng)在所得稅前扣除的各項(xiàng)稅金及附加如何稅前扣除等問題的批復(fù)》(遼地稅函[2003]181號(hào))規(guī)定，關(guān)于以前年度未繳納的應(yīng)在所得稅前扣除的各項(xiàng)稅金及附加，實(shí)際補(bǔ)繳后如何稅前扣除問題納稅人當(dāng)年未提取繳納，以后年度自行補(bǔ)繳或稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的以前年度應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，應(yīng)按該補(bǔ)繳稅款的稅款所屬年度調(diào)整該年度的應(yīng)納稅所得額，并通過以前年度損益調(diào)整等科目對(duì)補(bǔ)繳年度作所得稅納稅調(diào)整，該部分補(bǔ)繳稅款不得在補(bǔ)繳年度重復(fù)計(jì)算扣除。

補(bǔ)繳稅款后所得稅扣除應(yīng)該怎么處理的全部?jī)?nèi)容已經(jīng)在上述文章中介紹完畢了，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會(huì)計(jì)答疑，數(shù)豆子將會(huì)針對(duì)你的問題，盡力為你解決!