金融企業(yè)的代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)如何核算，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

金融企業(yè)的代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)如何核算？

(一)企業(yè)收到委托人的資金，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記"存放中央銀行款項(xiàng)"、"吸收存款"等科目，貸記"代理業(yè)務(wù)負(fù)債"科目。

(二)以代理業(yè)務(wù)資金購(gòu)買證券等，借記本科目(成本)，貸記"存放中央銀行款項(xiàng)"、"結(jié)算備付金--客戶"、"吸收存款"等科目。

將購(gòu)買的證券售出，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記"存放中央銀行款項(xiàng)"、"結(jié)算備付金--客戶"、"吸收存款"等科目，按賣出證券應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本，貸記本科目(成本)，按其差額，借記或貸記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益)。

定期或在合同到期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算，按合同約定比例計(jì)算代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益，結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益，借記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益)，貸記"代理業(yè)務(wù)負(fù)債"(委托客戶的收益)、"手續(xù)費(fèi)及傭金收入"(本企業(yè)的收益)等科目。

(三)發(fā)放受托的貸款，應(yīng)按實(shí)際發(fā)放的金額，借記本科目(本金)，貸記"吸收存款"、"銀行存款"等科目。

收回受托貸款，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記"吸收存款"、"銀行存款"等科目，貸記本科目(本金)，按其差額，貸記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益)等。

定期或在合同到期與委托單位結(jié)算，按合同規(guī)定比例計(jì)算受托貸款收益，結(jié)算已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算的收益，借記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益)，貸記"代理業(yè)務(wù)負(fù)債"(委托客戶的收益)、"手續(xù)費(fèi)及傭金收入"(本企業(yè)的收益)等科目(四)收到受托代銷的商品，按約定的價(jià)格，借記"受托代銷商品"科目，貸記"受托代銷商品款"科目。

售出受托代銷商品后，按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額，借記"銀行存款"、"應(yīng)收賬款"等科目，貸記"受托代銷商品"科目。計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)等收入，借記"受托代銷商品款"科目，貸記"其他業(yè)務(wù)收入"科目。結(jié)清代銷商品款時(shí)，借記"受托代銷商品款"科目，貸記"銀行存款"科目。

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表什么科目？

計(jì)入資產(chǎn)類科目

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)這是新準(zhǔn)則上運(yùn)用的新科目，實(shí)際為原會(huì)計(jì)制度的"受托代銷商品"科目。在新會(huì)計(jì)制度中，該科目是一個(gè)資產(chǎn)類的科目，其是用于核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，如受托理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資、受托貸款等。企業(yè)(證券)的代理買賣證券、代理承銷證券、代理兌付證券另設(shè)科目核算。企業(yè)受托代銷的商品，可將本科目改為"受托代銷商品"科目，進(jìn)行明細(xì)核算。由于并不是所有的企業(yè)都適用該科目， 因此，金蝶系統(tǒng)不在系統(tǒng)預(yù)設(shè)的新企業(yè)會(huì)計(jì)制度資產(chǎn)負(fù)債表模板的資產(chǎn)類科目里體現(xiàn)該科目，依客戶實(shí)際情況自行增設(shè)。

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