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貿(mào)易公司配件進項成品其銷項該如何處理呢

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貿(mào)易公司配件進項成品其銷項該如何處理呢?

:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院第538號令)第四條規(guī)定,除本條例第十一條規(guī)定外,納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)), 應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式:

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進項稅額

當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

【案例分析】

月底,對于一般納稅人公司若是當(dāng)月銷項稅額大于進項稅額,產(chǎn)生的差額2萬元就是本月應(yīng)交未交的增值稅,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 2萬元

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 2萬元

(2)月底,對于一般納稅人公司若是當(dāng)月多交了2萬元的增值稅,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅2萬元

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 2萬元

看完了上述小編的介紹,關(guān)于貿(mào)易公司配件進項成品其銷項的處理方法您現(xiàn)在是否已經(jīng)知道了呢?更多關(guān)于會計方面的問題,可以繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子哦。

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