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退回多扣的技術服務費如何做賬

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退回多扣的技術服務費如何做賬?

:對于技術服務費,其簡單的做賬如下:

借:管理費用

貸:銀行存款(或庫存現金)

而如果退回多扣的技術服務費,就有一點復雜了,如下:

如果只涉及往來科目,被退回可用沖紅方式或做相反分錄

比如支付時:

借:應付賬款

貸:銀行存款

現在退回,

借:銀行存款

貸:應付賬款

或者支付的紅字分錄

如果涉及到其他情況比如存貨,沒有發生存貨的退回,

比如采購業務:

借:原材料

貸:銀行存款

這種只退回款項,沒有退貨,則根據業務做分錄:

借:銀行存款

貸:應付賬款

財稅[2012]15號規定:

1。增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅稅控系統包括:增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

2.增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

3.執行該項規定時,不需要到主管稅務機關辦理減免稅備案登記。

4無增值稅應納稅額,在增值稅納稅申報表的第23欄是不需要填寫技術維護服務費的減免稅金額。

退回多扣的技術服務費應該怎么做賬,看完上述文字您是否知道該如何處理了呢?如果關于這一問題您還有疑問的話,您可以咨詢我們的在線老師,數豆子的專家將會為您解答的!

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